FMI recomandă României creșterea TVA și a unor impozite pentru a reduce deficitul bugetar

Fondul Monetar Internațional (FMI) a publicat un raport tehnic în care recomandă României un set cuprinzător de reforme fiscale, menite să asigure sustenabilitatea bugetară pe termen mediu și să reducă inechitățile din sistemul de impozitare.

Potrivit documentului, deficitul bugetar ar trebui să scadă treptat de la 8% din PIB în 2024 la 7% în 2025 și până la 3% în 2031, iar pentru atingerea acestui obiectiv, colectarea de venituri suplimentare devine esențială.

România are în prezent al treilea cel mai mic raport venituri fiscale/PIB din Uniunea Europeană. În condițiile unui spațiu fiscal limitat pentru tăieri de cheltuieli – dat fiind nivelul redus al cheltuielilor publice raportat la PIB – autoritățile trebuie să crească veniturile. În acord cu Comisia Europeană, țara s-a angajat să realizeze reforme fiscale care să aducă venituri suplimentare echivalente cu 1,1% din PIB în 2025. Asistența FMI, solicitată de Ministerul Finanțelor, vizează o restructurare profundă a sistemului fiscal, cu mutarea poverii fiscale de pe muncă pe consum și capital, fără a afecta atractivitatea investițională.

Principalele constatări

• Povara fiscală pe muncă este mare pentru veniturile mici, ceea ce descurajează munca formală. Sistemul actual de impozit pe venit (cota unică de 10%) este regresiv și nu îndeplinește rolul de redistribuire. De asemenea, contribuțiile sociale obligatorii (pensii și sănătate) sunt neuniforme între salariați și PFA-uri, favorizând arbitrul fiscal.
• Impozitarea profitului companiilor este tot mai ineficientă. Veniturile din impozitul pe profit sunt în scădere, iar facilitățile fiscale, precum scutirea pentru profitul reinvestit sau creditul fiscal pentru sponsorizări, reduc semnificativ baza impozabilă.
• TVA și accizele sunt sub nivelul mediei UE. Ratele reduse de TVA oferă subvenții indirecte consumatorilor, dar studiile arată că beneficiile sunt marginale pentru gospodăriile cu venituri mici. Excizele pe alcool, tutun și carburanți sunt foarte scăzute, în special pentru vin și combustibili fosili, ceea ce contravine angajamentelor României privind tranziția verde.
• Impozitul pe proprietate este în curs de reformare, cu obiectivul de a trece la un sistem bazat pe valoarea de piață, prin implementarea unui sistem automatizat de evaluare (CAMA) până la finalul lui 2025.

Recomandările FMI

Raportul formulează un set detaliat de măsuri, grupate pe trei domenii:

A. Taxarea muncii

• Introducerea unui sistem progresiv de impozitare a veniturilor din muncă: două cote marginale, de 15% și 25%, cea din urmă aplicabilă la peste 90% din veniturile individuale.
• Reducerea sau eliminarea contribuției pentru asigurările de sănătate, în paralel cu creșterea altor surse de venit.
• Reevaluarea deductibilității contribuțiilor la pensii și impozitarea pensiilor.

B. Impozitarea capitalului și proprietăților

• Creșterea impozitului pe dividende de la 8% la 10%.
• Reformarea impozitului pe profit: eliminarea creditului fiscal pentru sponsorizări și înlocuirea scutirii pentru profitul reinvestit cu un credit fiscal de maximum 50%, plafonat la 10% din impozitul datorat.
• Restructurarea stimulentului pentru cercetare-dezvoltare sub forma unui credit fiscal rambursabil.
• Scăderea plafonului de încadrare în regimul microîntreprinderilor de la 500.000 EUR la 88.500 EUR.

C. Taxe pe consum

• Eliminarea graduală a cotelor reduse de TVA (cu excepția alimentelor de bază) și majorarea cotei standard de TVA la 20% în 2025, respectiv 21% ulterior.
• Majorarea accizelor ajustate cu inflația pentru alcool și tutun, inclusiv aplicarea unei accize de 60 RON/hectolitru pentru toate tipurile de vin.
• Creșterea graduală a accizelor pe combustibili, pentru a reflecta costurile reale ale emisiilor și a sprijini obiectivele climatice ale României, cu măsuri compensatorii pentru categoriile vulnerabile.

Implementarea completă a acestor măsuri ar putea genera venituri suplimentare de cel puțin 1,2% din PIB în 2025. În plus, acestea ar reduce inechitățile din sistemul fiscal, ar stimula munca formală și ar spori eficiența colectării fiscale.

Citiți aici raportul FMI.

Foto: Designed by Freepik  www.freepik.com